Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer in Norwegen

Auszug aus unserem Leistungskatalog:

Registrierung im norwegischen Umsatzsteuerregister
Fiskalvertretung bzw. Mehrwertsteuerrepräsentation in Norwegen
Laufende umsatzsteuerliche Buchführung in Norwegen
Einreichung von norwegischen Umsatzsteuermeldungen
Einreichung sonstiger Meldungen (z.B. Spezialabgaben, Flugpassagierabgabe)
Unterstützung bei Umsatzsteuer- oder Zollprüfung in Norwegen
Bearbeitung von umsatzsteuerlichen Problemstellungen, Analyse von Einzelfällen
Beratung im Bereich Zoll in Norwegen
Vermittlung Zollpartner / Spedition in Norwegen
Hilfe bei vereinfachter Form der Registrierung über die Plattform VOEC
Ausarbeitung von norwegischen Ausgangsrechnungen

Praxisleitfaden zur Umsatzsteuer in Norwegen

In unserem Beitrag „Umsatzsteuer in Norwegen“ in der Zeitschrift RIW, Heft 7/2017, 421, werden praxisnah u. a. folgende Themen behandelt:

Kurze Erläuterung des Umsatzsteuerrechts in Norwegen und Begriffsbestimmungen
Ausnahmen und Befreiungen im norwegischen Umsatzsteuerrecht
Anwendung des Reverse Charge Verfahrens in Norwegen
Vorsteuerabzug in Norwegen
Einfuhrumsatzsteuer in Norwegen
Ausgestaltung einer norwegischen Ausgangsrechnung
Norwegische Umsatzsteuermeldungen
Praxisnahe Beispiele

Link zum Beitrag im pdf Format: „Artikel Ust Norwegen“

Aktuelle Sätze entnehmen Sie der Rubrik „Aktuelles Mehrwertsteuer“

Fakturierung und Rechnungsstellung in Norwegen

Die richtige Ausgestaltung der norwegischen Ausgangsrechnung ist in Norwegen von größter Bedeutung – und bietet Besonderheiten auf. Die rechtlichen Grundlagen hierfür finden sich im norwegischen Umsatzsteuer- und Buchführungsgesetz sowie den zugehörigen Vorschriften. Unter anderem geht aus § 5 der Buchführungsvorschrift hervor, dass eine Ausgangsrechnung gewisse Angaben enthalten muss:

Rechnungsnummer: es ist ein eigener Rechnungskreis zu verwenden, der keine Lücken enthält.
Empfänger und dessen Adresse: günstig, aber nicht nötig, wäre auch die Organisationsnummer des Empfängers.
Rechnungsaussteller: Name, Adresse und Organisationsnummer. Falls ein Fiskalvertreter bestellt wurde, auch dessen Name und Adresse.
Art und Umfang der Leistung bzw. Warenlieferung
Betrag: Falls in EUR fakturiert wird, muss zumindest der MwSt. – betrag auch in NOK angegeben werden. Auch der verwendete Kurs sollte aufscheinen.

In der Praxis verwenden norwegische Unternehmen fast ausnahmslos Rechnungsprogramme, um den Anforderungen bei der Rechnungserstellung gerecht zu werden. Einer der nutzerfreundlichsten und etabliertesten Programme ist 24SevenOffice. Bei 24SevenOffice handelt es sich um ein 100 % webbasiertes ERP Programm.

In einer kleinen Infobroschüre zeigen wir den Weg bei der Fakturierung – hier via 24SevenOffice – in Norwegen auf:

Link zum pdf „Fakturierung “

Einfuhrumsatzsteuer in Norwegen

Sollten auch Waren eingeführt werden, z. B. im Rahmen der Installation einer Anlage, sind auch zolltechnische Fragen im Auge zu behalten. So muss die monatliche Importliste, die auf dem Portal der Finanzbehörden, Altinn, verfügbar ist, mit den Deklarationen und zugrundeliegenden Rechnungen / Pro-Forma-Rechnungen abgestimmt werden. Das ist sehr wichtig und Nicht-Einhaltung kann unangenehme Konsequenzen nach sich ziehen.

Unter News informieren wir über die aktuellen Entwicklungen bei der Einfuhrumsatzsteuer in Norwegen - zum Beitrag.

Registrierung eines ausländischen Unternehmens (NUF) in Norwegen

Firmen, die in Norwegen Umsätze generieren, müssen sich grundsätzlich in Norwegen umsatzsteuerlich registrieren lassen - Unternehmen aus Nicht EU-Ländern müssen zusätzlich einen Fiskalvertreter bestellen.

In unserem Video "Registrierung eines ausländischen Unternehmens (NUF) in Norwegen" erhalten Sie einen Überblick zur Registrierung einer NUF in Norwegen:

VOEC = VAT On E-Commerce

Die Plattform VOEC (Mehrwertsteuer bei E-Commerce) wurde im Jahr 2020 für ausländische Anbieter, Marktplätze und Online-Shops eingeführt: grundsätzlich anzuwenden bei Warenverkäufen aus dem Ausland an norwegische Privatpersonen (B2C) - aber nur dann, wenn Waren mit geringerem Wert gehandelt werden (Waren mit Wert bis zu 3.000,- NOK). Dabei werden nur die Umsätze gemeldet und die entsprechende Steuer abgeführt, ohne dass eine volle MWSt-Eintragung vorliegt.

Auch elektronische Leistungen an norwegische Privatkunden (B2C) - VOES - VAT on Electronic Services - wird über die Plattform VOEC abgewickelt.

Unter News informieren wir näher über das VOEC- System - zum Beitrag.

Änderungen im norwegischen Umsatzsteuerrecht

Im Zeichen von Automatisierung und Big Data sind wesentliche Änderungen im norwegischen Umsatzsteuerrecht im Gange - besonders relevant:

das norwegische Finanzamt hat in vielen Fällen die Erwartungshaltung, dass das ausländische Unternehmen die Buchführungsdateien passend (nach norwegischem Recht) im SAF-T- Format bereitstellen kann - vgl. Sie hierzu die Erläuterungen des Finanzamtes und
ab Beginn des Jahres 2024 (so bislang geplant) sollen alle Ein- und Ausgangsrechnungen an das norwegische Finanzamt geschickt werden - vgl. Sie hierzu wiederum die Erläuterungen des norwegischen Finanzamtes.
mit Beginn des Jahres 2022 wurde das Format und bestimmte Inhalte der Umsatzsteuermeldung geändert: insbesondere hat eine Anpassung an SAF-T- Format stattgefunden.

Video zur Umsatzsteuer in Norwegen

In unserem Video "Umsatzsteuer in Norwegen" erhalten Sie einen Überblick zur Umsatzsteuer in Norwegen aus dem Blickwinkel eines ausländischen Unternehmens: